법인도 부동산 양도 시 '부동산 양도소득세'를 내야 한다는 것을 알아보자
법인도 부동산 양도 시 추가 세금을 내야 해요
개인이 부동산을 팔면 양도소득세를 내지만, 법인은 법인세를 납부합니다. 하지만 개인에게 적용되는 중과세 제도가 법인에게는 없어서 과세의 형평성 문제가 있었죠.
이에 따라 법인이 주택, 별장, 비사업용 토지 등을 팔 때는 추가로 양도소득세 성격의 법인세를 납부하게 된 것입니다.
법인 부동산 양도소득세란?
법인이 부동산을 팔면 일반 법인세 외에 추가로 부동산 양도소득세를 납부해야 합니다. 이를 '법인 부동산 양도소득세'라고 부르죠.
개인이 부동산을 팔면 양도소득세를 내지만, 법인은 법인세를 납부합니다. 하지만 개인에게 적용되는 중과세 제도가 법인에게는 없어서 과세의 형평성 문제가 있었죠.
이에 따라 법인이 주택, 별장, 비사업용 토지 등을 팔 때는 추가로 양도소득세 성격의 법인세를 납부하게 된 것입니다.
언제 법인 부동산 양도소득세를 내야 하나요?
법인이 부동산을 팔면 정기 법인세 신고 기한 내에 함께 신고하고 납부하면 됩니다.
사업연도 종료일로부터 3개월 이내에 법인세 신고를 하는데, 이때 부동산 양도차익에 대한 법인세도 함께 계산해서 신고하면 되죠.
법인세 신고 시 부동산 양도차익을 계산하고, 이에 대한 법인세를 추가로 납부하면 되는 것입니다.
어떤 부동산이 과세 대상일까요?
법인 부동산 양도소득세가 적용되는 대상은 다음과 같습니다.
① 주택 및 별장
② 비사업용 토지
③ 주택을 취득할 수 있는 권리(조합원 입주권, 분양권)
이 중에서도 비사업용 토지의 경우 사업용 토지인지 아닌지를 판단해야 합니다. 사업과 직접 관련이 없는 토지는 과세 대상이 되죠.
다만 법인세법 55조 2의 4항에 해당하는 경우에는 과세 대상에서 제외됩니다.
세율은 어떻게 되나요?
법인 부동산 양도소득세의 세율은 다음과 같습니다.
① 주택, 별장, 주택 취득권리: 20% (미등기 자산 40%)
② 비사업용 토지: 10% (미등기 자산 40%)
2021년부터는 법인이 주택을 팔 때 세율이 기존 10%에서 20%로 인상되었습니다. 법인의 투기 수요를 억제하기 위한 조치라고 해요.
부동산 양도소득세, 이렇게 계산해요
양도차익은 어떻게 계산할까요?
법인의 부동산 양도차익은 실제 양도가액에서 장부가액(취득가액-감가상각비 누계액)을 차감하는 방식으로 계산합니다.
개인과 달리 법인은 장기보유특별공제, 양도소득기본공제, 예정신고 제도가 없어요. 양도차손이 발생해도 신고는 해야 합니다.
신고와 납부는 어떻게 하나요?
법인 부동산 양도소득세는 정기 법인세 신고 시 함께 신고하고 납부하면 됩니다.
사업연도 종료일로부터 3개월 이내에 법인세 신고를 할 때 부동산 양도차익에 대한 세금도 함께 계산해서 신고하면 되죠.
법인세 신고 기한 내에 납부하지 않으면 가산세가 부과되니 꼭 기한을 지켜주세요.
법인 부동산 양도소득세, 이렇게 절감하세요
절세 방법은 무엇이 있을까요?
법인 부동산 양도소득세를 줄이는 방법은 다음과 같습니다.
첫째, 과세 대상 부동산을 최소화하는 것이 중요해요. 사업과 직접 관련된 토지라면 비사업용 토지로 보지 않으니 세금을 줄일 수 있습니다.
둘째, 부동산 취득 시 장부가액을 높이는 방법을 고려해보세요. 감가상각비를 최대한 많이 인정받으면 양도차익이 줄어들죠.
셋째, 부동산 매각 시기를 적절히 선택하는 것도 좋습니다. 시장 상황을 잘 파악해서 유리한 시기에 매각하면 세금을 줄일 수 있습니다.
세무 전문가와 상담받으면 도움이 되나요?
법인 부동산 양도소득세 계산과 납부 절차는 복잡할 수 있습니다. 세무 전문가와 상담을 받으면 세금을 절감할 수 있는 방법을 찾아볼 수 있어요.
회계사나 세무사에게 상담을 받아 부동산 양도 전략을 세우고, 세금 계산과 신고 등을 도움받는 것이 좋습니다.
전문가의 조언을 구해 체계적으로 준비한다면 법인 부동산 양도소득세를 효과적으로 관리할 수 있습니다.
정리하면
법인이 부동산을 팔 때는 일반 법인세 외에 추가로 부동산 양도소득세를 내야 해요. 이를 '법인 부동산 양도소득세'라고 합니다.
주택, 별장, 비사업용 토지 등을 팔 때 과세 대상이 되며, 세율은 자산 종류와 등기 여부에 따라 10~40%까지 다양합니다.
양도차익은 실제 매각가액에서 장부가액을 차감해 계산하고, 정기 법인세 신고 기한 내에 함께 신고하면 됩니다.
절세를 위해서는 과세 대상 자산 관리, 장부가액 관리, 매각 시기 선택 등의 전략이 필요합니다. 세무 전문가와 상담을 받으면 도움이 될 거예요.
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